第一条 为进一步做好工会经费年度审计工作，充分发挥工会经费审查委员会（以下简称“工会经审会”）的审计监督作用，根据《中国工会审计条例》、《广东省最大的lol外围网站关于新形势下加强工会经费审查监督工作的意见》和工会有关审计制度，结合我市工会实际，制定本工作规范。
第二条 本工作规范适用于中山市工会各级经审会开展工会经费年度审计工作。
第三条 各级工会经审会和社会审计机构开展工会经费年度审计工作，应当按照本规范的要求实施并接受市审计局和上级工会经审会的业务引导和监督。
第四条 审计的重点内容和方法
一、预算收入实行情况
（一）拨缴经费收入（基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费）
（二）上级补助收入（回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助）
（三）政府补助收入（各级地方政府给予工会的补助）
（四）行政补助收入（工会取得单位行政给予的补助）
（五）事业收入（工会附属事业单位上缴的收入）
（六）投资收益（工会对外投资发生的损益）
（七）其他收入
主要审核预算收入的依法取得和实行情况，预算的实际实行情况与上级工会批复或备案的预算方案是否一致，检查是否建立工会经费收缴台帐，审查收入是否完整，有无转移隐瞒或坐支收入等问题，审查管理层工会时，要审查所属基层工会经费的收缴面和收缴率的底数是否清楚，是否存在滞留不及时返还下级工会经费现象。
二、预算支出实行情况
（一）职工活动支出（职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出）
（二）维权支出（劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出）
（三）业务支出（培训费、会议费、外事费、专项业务费、其他业务支出）
（四）行政支出（工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出）
（五）资本性支出（房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出）
（六）补助下级支出（回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助）
（七）事业支出（工会附属事业单位的各项支出）
（八）其他支出
主要审查是否按照规定真实编制决算，查阅帐本、报表及会计凭证，审查支出的真实性、合法性，是否存在超范围开支；是否存在年底“突击花钱”、审批手续不完善和违规发放补助等现象，重点关注三公经费及会议费和各类培训费的支出情况；关注年末资金的支付流向，支出内容和金额大小，审查是否存在虚列支出，以拨作支，以借作支等情况；是否坚持“集体领导下”的一支笔审批制度；审计各项支出是否符合中央“八项规定”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》及《中华全国最大的lol外围网站关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》等一系列文件规定；分析资金使用重点是否用于维护职工权益，为职工和基层服务及工会业务活动，掌握各项支出占总支出的比例。
三、资产、负债、净资产情况
主要审查评价会计期末全部资产、负债和净资产情况，做到账本记录和其他会计报表资料数字准确、内容完整。
四、专项资金情况
工会经审会主要审计对上级工会拨入、本级工会预算安排、政府财政或相关部门拨入、企事业单位及个人捐赠的帮扶资金、中央财政、省财政、全总、省总和市总拨付的困难职工帮扶资金，送温暖资金、救灾补助、劳模“三金”等具有专门用途的资金。
重点审计范围：工会换届改选、职工培训、职工书屋、职工运动会、职工技能竞赛活动等项目支出。
主要审计内容：1、专项资金管理的内部控制制度是否健全、有效。2、专项资金收入是否全部入账，现金和银行存款是否账实相符。3、专项资金拨付使用是否按规定用途专款专用，审批、签收手续是否健全，票据管理是否完善，有无截留、挪用资金和虚列支出等问题。4、根据专项资金规定对该专项资金取得的经济、社会效益，以及推动工会重点工作的情况进行评价。
五、工会基本建设和维修改造工程项目管理方面
（一）审查要从立项、预算、招投标到竣工决算的全过程监督。查阅工程档案资料，审查工程招投标和工程预决算的实行情况，工程项目实行国家建设制度和履行基本建设程序的情况。
（二）对比工程预算与实际结算金额的差异，检查项目造价控制情况。
（三）各级工会及市总直属事业单位的基本建设工程（含新建、改建、扩建）和5万元以上的维修改造工程，必须由经审会委托具有资质的中介机构进行审计并出具审计报告后，才能办理竣工验收和产权登记。
六、内部控制管理方面
（一）内部管理制度的建立和实行情况
1、查阅单位内部财务制度，审查是否存在大额现金收支行为，是否按规定使用公务卡结算，现金是否符合有关规定，有无坐支情况。
2、获取银行帐户设立情况，银行对帐单等资料，审查银行帐户管理情况。
3、检查会计帐本设置是否符合规定，会计科目使用是否正确，会计报表是否正确按规定时间报送。往来款项清理是否及时，是否存在假发票情况。
（二）政府采购方面情况
对照政府采购限额标准和规定程序，审查政府采购制度实行情况，是否存在不按规定采购和盲目购置的问题。
第五条 审计依据
一、国家有关法律、法规
二、工会有关规章制度
第六条 审计程序
一、工会经审会根据审计计划，制定审计方案，组成审计组，在实施审计前3个工作日，向同级或下一级工会（以下简称被审计单位）发送审计通知书。被审计单位应当在接受审计时，向审计组提供以下审计资料：
（一）被审计单位基本情况
（二）本单位制定的财务管理制度
（三）被审计年度内的全部会计账簿、凭证
（四）经上级工会批准（或备案）的被审计年度预、决算报表和相关资料
（五）银行开设账户情况（包括开户行及账号）
（六）重大项目的投资决策及其他需要告知的情况
被审计单位应当配合审计工作，并对其所提供资料的真实性、完整性实施承诺。
二、审计组按照本指引第四、五、六条要求实施审计。通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关人员询问等方式，取得证明材料。
三、审计组在实施审计后15个工作日内，向经审会提出审计报告并发送被审计单位征求意见。
四、被审计单位自收到审计报告之日起10日内，提出书面意见。在规定时间内未提出书面意见的，视为无意见。
五、审计组对被审计单位提出的意见进一步核实，根据核实情况对审计报告作必要修改。
六、工会经审会审核审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书。审计意见书报工会经审会主任审批后，发送被审计单位。
七、被审计单位收到审计意见书后，应当在30日内将整改结果报上级工会经审会。
八、审计意见书及被审计单位对审计意见的整改结果，应当报同级工会委员会。
第七条 审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，审核审计工作底稿和审计证据，重点关注审计结论的恰当性，审计意见的合法性和适合性。
第八条 审计人员实行审计业务时应严格遵守相关法律法规。接受委托的社会审计机构应对审计报告承担相应的法律责任。
第九条 本规范由lol外围投注app经费审查委员会负责说明。
第十条 本规范自印发之日起实施。
